Abschreibungsrechner 2026: AfA für Selbstständige berechnen

Warum die richtige Abschreibungsmethode bares Geld wert ist

Die Abschreibung verteilt die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts auf mehrere Jahre und mindert in jedem dieser Jahre den steuerpflichtigen Gewinn. Die Gesamtsumme bleibt zwar gleich – wer 2.400 € für ein Notebook ausgibt, bekommt nicht mehr und nicht weniger als 2.400 € als Betriebsausgabe wieder. Entscheidend ist freilich, wann dieser Aufwand entsteht. Wer im Anschaffungsjahr stark verdient, profitiert von einer schnellen Abschreibung am meisten, weil der Steuersatz dann am höchsten ausfällt. Letztlich geht es bei der Wahl der Methode nicht um die Höhe der Steuerersparnis, sondern um deren Zeitpunkt – und damit um Liquidität.

Das Steuerrecht stellt mehrere Wege zur Verfügung, je nachdem, wie viel das Wirtschaftsgut gekostet hat. Die folgende Übersicht zeigt, welche Methoden bei welchen Anschaffungskosten überhaupt in Betracht kommen:

Welche Variante im konkreten Fall steuerlich zweckmäßig ist, lässt sich nur mit Blick auf die individuelle Gewinnsituation, die Investitionsplanung und die Bilanzierungsmethode beurteilen. Die saubere Erfassung der Anschaffungen im Anlagenverzeichnis sowie die korrekte Buchung der monatsgenauen AfA übernimmt jede gängige Buchhaltungssoftware automatisch – das spart nicht nur Zeit, sondern verhindert auch Fehler bei der Betriebsprüfung.

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Investitions-Booster 2025–2027: degressive AfA mit bis zu 30 %

Mit dem Investitionssofortprogramm der neuen Bundesregierung wurde die degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens reaktiviert (§ 7 Abs. 2 EStG n. F.). Begünstigt sind Anschaffungen, die zwischen dem 01.07.2025 und dem 31.12.2027 erfolgen. Der Abschreibungssatz beträgt höchstens das Dreifache der linearen AfA, gedeckelt bei 30 % vom (Rest-)Buchwert pro Jahr.

In der Praxis bedeutet das: Bei einem Wirtschaftsgut mit sechs Jahren Nutzungsdauer (etwa einem PKW) liegt der lineare Satz bei 16,67 % – die degressive Variante schöpft den Höchstsatz von 30 % aus. Bei längerer Nutzungsdauer wird der Effekt noch deutlicher: Ein Bürostuhl mit 13 Jahren Nutzungsdauer hat linear 7,69 %, degressiv hingegen volle 30 % im ersten Jahr.

Sonderabschreibung für betrieblich genutzte E-Fahrzeuge

Reine Elektrofahrzeuge, die zwischen dem 01.07.2025 und dem 31.12.2027 angeschafft werden, profitieren zusätzlich von einer arithmetisch degressiven Sonderabschreibung nach § 7 Abs. 2a EStG n. F. Die feste Staffel sieht 75 % im Anschaffungsjahr vor, gefolgt von 10 %, 5 %, 5 %, 3 % und 2 % in den fünf Folgejahren. Anders als bei der allgemeinen degressiven AfA gilt der Satz im vollen Jahresbetrag – also keine Aufteilung pro rata temporis nach Anschaffungsmonat.

Die Wirkung ist deutlich: Bei einem Elektro-Firmenwagen für 50.000 € werden im ersten Jahr 37.500 € als Aufwand gebucht. Hybridfahrzeuge sind ausdrücklich ausgeschlossen, ebenso Fahrzeuge unter 10 % betrieblicher Nutzung. Bei der Wahl zwischen 1-%-Regel und Fahrtenbuch ändert die Sonderabschreibung nichts – beide Methoden bleiben unabhängig davon anwendbar.

1 %-Regel oder Fahrtenbuch berechnen

1-Jahres-AfA für Computer und Software (BMF-Schreiben 22.02.2022)

Für Computerhardware, Peripheriegeräte (Drucker, Scanner, Server, externe Speicher) und Standardsoftware kann eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von einem Jahr zugrunde gelegt werden. Diese Regelung gilt unbefristet und unabhängig vom Anschaffungspreis – also auch über der GWG-Grenze von 800 € netto. Technisch handelt es sich nicht um eine Sofortabschreibung im engeren Sinne, sondern um eine 1-jährige AfA. Die Finanzverwaltung beanstandet jedoch nicht, wenn die volle Abschreibung bereits im Anschaffungsjahr (statt zeitanteilig) vorgenommen wird.

Konkret bedeutet das: Wer im Dezember einen Server für 4.500 € anschafft, kann den vollen Betrag noch im selben Wirtschaftsjahr als Betriebsausgabe verbuchen. Zweifelsohne ist das eine der attraktivsten Steuergestaltungen für IT-lastige Betriebe, insbesondere kurz vor dem Jahresende.

Wichtige Faktenübersicht 2026

Nutzungsdauern nach amtlicher AfA-Tabelle

Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ist die Grundlage jeder linearen Abschreibung. Maßgeblich ist die AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter (AfA-Tabelle „AV") des Bundesfinanzministeriums – ergänzt um rund 90 branchenspezifische Tabellen. Die folgenden Werte sind die in der Praxis am häufigsten gefragten:

Die AfA-Tabellen sind keine bindende Rechtsnorm, werden aber von Rechtsprechung und Finanzverwaltung allgemein anerkannt. Eine kürzere Nutzungsdauer ist möglich, muss aber im Einzelfall plausibel begründet und nachgewiesen werden – etwa durch besonders intensive betriebliche Nutzung, technische Sonderbedingungen oder branchentypische Verschleißfaktoren.

Privatnutzung: die 10-%- und 50-%-Schwellen

Wirtschaftsgüter müssen dem Betriebsvermögen zugeordnet sein, damit überhaupt eine steuerliche AfA in Betracht kommt. Drei Stufen sind zu unterscheiden:

Bei gemischt genutzten Wirtschaftsgütern – allen voran beim Firmenwagen – sind die Aufzeichnungspflichten besonders wichtig. Wer keinen klaren Nachweis der betrieblichen Nutzung führen kann, riskiert in der Betriebsprüfung die Aberkennung der Aktivierung.

Steuerersparnis durch AfA berechnen

Häufige Fragen zur Abschreibung

Kann ich die Abschreibung auch nachträglich ändern?

Innerhalb der Steuererklärung des betreffenden Jahres ist die Wahl der Methode flexibel – der Steuerbescheid ist hier maßgeblich. Nach Bestandskraft des Bescheids ist eine Änderung nur noch unter den engen Voraussetzungen der Korrekturvorschriften (§§ 172 ff. AO) möglich. Bei Computern mit 1-Jahres-AfA gilt dies streng: Wer einmal die einjährige Nutzungsdauer angesetzt hat, kann nicht in späteren Jahren rückwirkend zur dreijährigen Nutzungsdauer wechseln.

Was ist der Unterschied zwischen GWG und Sammelposten?

Die GWG-Sofortabschreibung erlaubt den vollen Abzug im Anschaffungsjahr, ist aber an die Verzeichnispflicht gekoppelt. Der Sammelposten verteilt die Kosten gleichmäßig über fünf Jahre, unabhängig von der tatsächlichen Nutzungsdauer. Wichtig: Die Wahl gilt einheitlich für alle Wirtschaftsgüter zwischen 250,01 € und 1.000 € desselben Wirtschaftsjahrs – ein Mix ist unzulässig.

Gilt die degressive AfA auch für gebrauchte Wirtschaftsgüter?

Ja. Der Investitions-Booster nach § 7 Abs. 2 EStG n. F. unterscheidet nicht zwischen Neu- und Gebrauchtanschaffungen. Voraussetzung ist allein, dass das Wirtschaftsgut zwischen dem 01.07.2025 und dem 31.12.2027 angeschafft wird und zum beweglichen Anlagevermögen gehört.

Was passiert mit nicht vollständig abgeschriebenen Wirtschaftsgütern bei Verkauf?

Wird ein Wirtschaftsgut vor Ablauf der Nutzungsdauer verkauft, ist der Restbuchwert dem Verkaufserlös gegenüberzustellen. Liegt der Erlös darüber, entsteht ein zu versteuernder Gewinn; liegt er darunter, ein abzugsfähiger Verlust. Eine Übertragung stiller Reserven über § 6b EStG ist unter engen Voraussetzungen möglich – hier lohnt sich die Abstimmung mit dem Steuerberater.

Können auch Kleinunternehmer die GWG-Regelung nutzen?

Selbstverständlich. Da Kleinunternehmer nach § 19 UStG keinen Vorsteuerabzug haben, ist für sie der Bruttobetrag zugleich der Anschaffungswert. Die GWG-Grenze von 800 € „netto" entspricht damit bei 19 % Umsatzsteuer einem Bruttobetrag von 952 €, bei 7 % einem Bruttobetrag von 856 €.

Kleinunternehmerstatus prüfen

Was nicht im Rechner abgebildet ist

Der Rechner deckt die typischen Standardfälle ab, nicht aber alle Sonderkonstellationen des Steuerrechts. Außen vor bleiben insbesondere:

• Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG): die Möglichkeit, bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten bereits drei Jahre vor der Investition gewinnmindernd abzuziehen, ergänzt um eine 20-prozentige Sonderabschreibung im Anschaffungsjahr
• Bilanzierungsbesonderheiten: Teilwertabschreibungen, außerplanmäßige AfA bei dauerhafter Wertminderung, Festwertbildung
• Branchenspezifische AfA-Tabellen: Sonderwerte für Gastgewerbe, Landwirtschaft, Gesundheitswesen, Bauhandwerk und weitere
• Umsatzsteuerliche Berichtigungen: Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG bei Nutzungsänderungen
• Gebäude und Immobilien: hier gelten eigene Regeln mit gesetzlich festgelegten Sätzen (3 %, 2 %, 2,5 %)

In all diesen Fällen ist die individuelle Würdigung durch einen Steuerberater unverzichtbar. Der Rechner ersetzt diese Würdigung nicht, sondern liefert eine erste Orientierung über die geltenden Regelungen.

Finanzierung der Anschaffung

Wer größere Investitionen plant, sollte die Finanzierung von Anfang an mitdenken. Förderkredite mit zinsverbilligten Konditionen oder Zuschüsse aus Landes- und Bundesprogrammen können die Liquiditätsbelastung deutlich senken – und schlagen sich nicht gegenseitig mit der AfA, da die Abschreibung sich nach den vollen Anschaffungskosten richtet, unabhängig von deren Finanzierung.

Förderprogramme finden

Auch ein sauber getrenntes Geschäftskonto ist bei Investitionen unerlässlich – nicht nur aus formalen Gründen (für GbR, UG und GmbH ist es ohnehin Pflicht), sondern weil die Belegzuordnung in der Buchhaltung damit drastisch vereinfacht wird.

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