Was kann ich von der Steuer absetzen?

Das deutsche Steuersystem gilt als eines der kompliziertesten der Welt. Ein kurzer Blick auf die große Zahl an Veröffentlichungen in der Steuer-Fachliteratur zeigt, dass sich jedes Jahr eine Unmenge an Regelungen ändert. Daher ist das Thema Steuern gerade für Existenzgründer so schwierig – ein gewisses Maß an Fachwissen ist erforderlich. Letztlich müssen Sie als Unternehmer nicht nur Ihren steuerrechtlichen Pflichten nachkommen; um die Steuerlast gering zu halten, sollten Sie auch alle Sparpotenziale ausschöpfen. Die nachfolgenden Tipps erklären die wesentlichen Aspekte praxisnah.

Die richtige Gewinnermittlung ist die Basis für Einsparungen

Die Basis für die zu zahlende Steuerlast bildet die Gewinnermittlung. Als Freiberufler haben Sie es hier vergleichsweise leicht: Sie ermitteln den Gewinn einfach mit einer Einnahmenüberschussrechnung (EÜR). Ganz anders sieht es für Gewerbetreibende aus, die etwa die GmbH als Rechtsform gewählt haben. Hier ist ein kompletter Jahresabschluss mit Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen. Das bedeutet nicht nur einen hohen Zeit- und Arbeitsaufwand, sondern verlangt auch fundierte Fachkenntnisse, zumal sich die Regelungen im Steuerrecht häufig ändern.

Wenn Sie ein größtmögliches Maß an Steuern sparen wollen, sollten Sie über einen Steuerberater nachdenken. Dieser verursacht zwar Kosten, die aber meist in keiner Relation zu den Einsparungen stehen. Es versteht sich von selbst, dass das Erstellen einer Bilanz deutlich aufwendiger und teurer ist als eine vergleichsweise simple EÜR. Freiberufler dürfen übrigens unabhängig von der Höhe des Gewinns immer eine Einnahmenüberschussrechnung nutzen.

Nutzen Sie Entscheidungsspielräume, um Steuern zu sparen

Insbesondere mit Blick auf das Betriebsvermögen haben Selbstständige große Entscheidungsspielräume, die zu steuerlichen Erleichterungen führen können. Dafür benötigen Sie allerdings fundierte Kenntnisse, denn die korrekte Zuordnung der Fachbegriffe ist wichtig. Gerade mit wenig Erfahrung sind Sie gut beraten, sich in der Anfangsphase fachliche Hilfe zu holen. Fehler oder unvorteilhafte Bewertungen können sich noch Jahre später bemerkbar machen – etwa, wenn Sie stille Reserven auflösen und versteuern müssen oder Wirtschaftsgüter verkaufen. Hier zeigt sich der nachhaltige Charakter des Themas: Richten Sie Ihren Blick nicht nur auf das jeweilige Geschäftsjahr, sondern auch auf die langfristigen Folgen.

Typische Kosten und Pauschalen, die von der Steuer absetzbar sind

Im Folgenden erhalten Sie einen kompakten Überblick über die steuerlichen Einsparpotenziale, die Sie als Selbstständiger haben. Wenn Sie diese konsequent nutzen, sparen Sie bares Geld. Eine gute Buchhaltungssoftware fragt diese Punkte ab, falls Sie Ihre Steuererklärung in Eigenregie erstellen; die Übernahme der Grunddaten ins nächste Geschäftsjahr sorgt für Arbeitserleichterung und einheitliche Bewertungen.

Werbungskosten

Ein Klassiker sind die Werbungskosten, worunter Kosten für Arbeitsmittel sowie Beiträge für Berufsverbände oder berufsspezifische Versicherungen fallen. Sie können hier auch eine Pauschale ansetzen und gegebenenfalls Ausbildungskosten berücksichtigen, sofern ein klarer inhaltlicher Bezug zur selbstständigen Tätigkeit besteht.

Sparerpauschbetrag

Erträge aus Zinsen, Kapitalanlagen und Dividenden sind bis zum Sparerpauschbetrag steuerfrei. Für Alleinstehende beträgt er 1.000 Euro, für zusammenveranlagte Ehepaare 2.000 Euro pro Jahr.

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung

Seit Inkrafttreten des Bürgerentlastungsgesetzes lassen sich die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung deutlich besser absetzen. Die Beiträge zur Pflegeversicherung sind in voller Höhe abziehbar. Die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung sind zu einem sehr großen Teil absetzbar (ausgenommen sind lediglich wählbare Zusatztarife). Auch Beiträge zur privaten Krankenversicherung können Sie in dem Umfang absetzen, der dem Niveau der Basisabsicherung entspricht.

Arbeitsmittel

Ergänzend zur Pauschale lassen sich alle Aufwendungen absetzen, die für die Ausübung der konkreten selbstständigen Tätigkeit erforderlich sind – etwa Werkzeuge, Büroausstattung, Firmenfahrzeuge oder Werbegeschenke. Um den Überblick zu behalten, sollten Sie alle relevanten Belege aufbewahren; bei einer Prüfung sind diese vorzulegen. Auch typische Arbeitsbekleidung kann absetzbar sein.

Fortbildungskosten

Kosten für eine Fortbildung mit konkretem Bezug zu Ihrer selbstständigen Tätigkeit sind als Betriebsausgaben grundsätzlich in voller Höhe abziehbar – eine feste Obergrenze gibt es dafür nicht. Zu unterscheiden ist das von den Kosten einer Erstausbildung, die nur begrenzt als Sonderausgaben geltend gemacht werden können. Gelegentlich entstehen Streitigkeiten, weil Sachbearbeiter den betrieblichen Bezug nicht immer anerkennen. In jedem Fall machen sich Fortbildungen bei der Steuerersparnis bemerkbar.

Kontoführungsgebühren

Nutzen Sie Ihr Konto ausschließlich betrieblich, können Sie die kompletten Kontoführungsgebühren als Betriebsausgaben geltend machen. Wichtig ist, dass wirklich keine privaten Abhebungen oder Überweisungen erfolgen. Bei einem gemischt genutzten Konto sind nur die anteiligen Kosten absetzbar.

Spenden

Spenden erfüllen nicht nur einen guten Zweck, sie sind auch steuerlich abzugsfähig. Lassen Sie sich dafür stets einen Beleg ausstellen.

Außergewöhnliche Belastungen

Die Höhe der absetzbaren außergewöhnlichen Belastungen hängt von der Höhe der Einkünfte ab. Hierunter fallen etwa unerwartet hohe Aufwendungen im Krankheitsfall – also erzwungene Ausgaben, die Ihre finanzielle Basis mindern. Dies gilt allerdings nur für Ihre private Einkommensteuererklärung.

Umsatzsteuerkonten aktuell halten, um Nachteile zu vermeiden

Wenn Sie nicht die Kleinunternehmerregelung nutzen, unterliegen Sie der Umsatzsteuerpflicht. In der Praxis passieren gerade bei der Umsatzsteuer häufig buchhalterische Fehler, die dem Ziel der Steuerersparnis entgegenstehen. Formal sind Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt ebenfalls Betriebsausgaben. Werden sie nicht korrekt erfasst, lassen sich Fehler nach einigen Jahren nicht mehr korrigieren, weil der alte Steuerbescheid dann bestandskräftig ist. Halten Sie das Umsatzsteuerkonto deshalb stets aktuell und buchen Sie korrekt.

Steuern legal senken: Abschreibungen mindern den steuerpflichtigen Gewinn

Neben der direkten Steuerersparnis können Sie unternehmerische Handlungsspielräume nutzen, um die Höhe der zu versteuernden Gewinne zu beeinflussen. Abschreibungen für Anschaffungen wie Fahrzeuge oder Maschinen sind eine planbare Möglichkeit, die Steuerschuld zu senken und so finanzielle Räume für weitere Investitionen zu eröffnen. Die jährliche Abschreibung richtet sich nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts laut amtlicher AfA-Tabelle – bei einem Pkw sind das beispielsweise sechs Jahre, bei anderen Gütern entsprechend mehr oder weniger. In diesem Sinne wirken Abschreibungen wie Betriebsausgaben, die den steuerpflichtigen Gewinn mindern.

Welche Abschreibungsmethode für eine konkrete Anschaffung gilt und wie hoch der jährliche Betrag ausfällt, können Sie direkt durchrechnen:

Arbeitszimmer

Die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer können Sie unter bestimmten Voraussetzungen als Betriebsausgaben verbuchen. Ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt Ihrer gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit, sind die Kosten in voller Höhe abzugsfähig.

Fahrtkosten

Nutzen Sie Ihren Pkw zu mehr als 90 Prozent beruflich, stellt das Auto ein Arbeitsmittel dar. Sämtliche Aufwendungen wie Abschreibung, Zinsen, Versicherungen oder Kraftstoff können Sie dann als Betriebsausgaben geltend machen.

Bewirtungskosten

Führen Sie Geschäftspartner, Kunden oder Mitarbeiter aus betrieblichen Gründen zum Essen aus, sind die Bewirtungskosten zum überwiegenden Teil als Betriebsausgaben abziehbar. Die Kosten müssen für das Finanzamt angemessen und plausibel sein – sonst wird der Rotstift angesetzt.

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)

Für größere Anschaffungen wie ein Auto oder eine Maschine schreiben Sie die Kosten über mehrere Jahre ab. Bei kleineren Anschaffungen lohnt sich das oft nicht. Wirtschaftsgüter mit Netto-Anschaffungskosten bis 800 Euro dürfen als geringwertige Wirtschaftsgüter im Anschaffungsjahr sofort in voller Höhe abgesetzt werden. Daneben gibt es Varianten wie die Bildung eines Sammelpostens.

Geschenke

Mit kleinen Geschenken können Sie sich bei treuen Kunden oder langjährigen Geschäftspartnern bedanken. Dabei gilt eine Freigrenze von 50 Euro pro Person und Jahr: Bleibt der Wert des Geschenks innerhalb dieser Grenze, ist er vollständig als Betriebsausgabe buchbar. Wird die Grenze überschritten, entfällt der Abzug komplett – nicht nur für den übersteigenden Teil. Das Finanzamt prüft die Belege meist sehr genau.

Rücklagen für die Altersvorsorge

Als Unternehmer zahlen Sie in der Regel nicht in die gesetzliche Rentenversicherung ein. Daher sollten Sie Ihre Altersvorsorge frühzeitig planen. Beachten Sie dabei, dass nicht jede private Vorsorge unbegrenzt abziehbar ist – Beiträge etwa zu einer Basis-/Rürup-Rente sind im gesetzlichen Rahmen als Sonderausgaben absetzbar. Eine vorausschauende Planung senkt langfristig sowohl das Versorgungsrisiko als auch die Steuerlast.

Häufige Fehler beim Steuern sparen

Checkliste: Steuern sparen als Selbstständiger

Diese Checkliste dient als Orientierungshilfe und ersetzt keine individuelle Steuerberatung.

Fazit: Steuern sparen ist möglich, aber nicht ganz einfach

Als Selbstständiger haben Sie vielfältige Möglichkeiten, um Steuern zu sparen – allerdings brauchen Sie neben fundierten Fachkenntnissen auch eine gewisse Routine. Daher kann die professionelle Hilfe eines Steuerberaters sinnvoll sein, um wirklich alle Potenziale auszuschöpfen. Wichtig ist, dass die Angaben und Bewertungen zum Betriebsvermögen über die Jahre stimmig bleiben; es ist nicht im Sinne des Steuerrechts, jedes Jahr die Bewertungsmethoden zu ändern. Neben den klassischen Absetzmöglichkeiten für Versicherungen und betriebliche Kosten sind Abschreibungen ein probates Mittel, um die Steuerlast zu senken. Da sich im deutschen Steuerrecht laufend viel ändert, gilt es, am Ball zu bleiben. Einen Überblick über die wichtigsten Termine gibt unsere Seite zu Steuern: Fristen und Termine; die Grundlagen erklärt der Beitrag Was ist eine Abschreibung (AfA)?.