Gewerbesteuerrechner 2026

So funktioniert die Berechnung

Die Gewerbesteuer wird in fünf Schritten ermittelt:

1. Gewerbeertrag = Gewinn aus Gewerbebetrieb (ggf. zuzüglich Hinzurechnungen nach § 8 GewStG, abzüglich Kürzungen nach § 9 GewStG)
2. Abrundung auf volle 100 € (§ 11 Abs. 1 Satz 3 GewStG)
3. Abzug des Freibetrags, soweit anwendbar
4. Multiplikation mit der Steuermesszahl 3,5 % ergibt den Steuermessbetrag
5. Multiplikation mit dem Hebesatz der Gemeinde ergibt die festzusetzende Gewerbesteuer

Vereinfachte Formel: Gewerbesteuer = (abgerundeter Gewerbeertrag − Freibetrag) × 3,5 % × Hebesatz

Welche Daten der Rechner abfragt

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Maßgeblich ist der nach Einkommensteuer- bzw. Körperschaftsteuergesetz ermittelte Jahresgewinn (Ergebnis aus Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder Bilanz). Nicht zu verwechseln mit dem Umsatz: relevant ist der Gewinn nach Abzug aller Betriebsausgaben.

Rechtsform

Die Rechtsform entscheidet über den Freibetrag, der vom abgerundeten Gewerbeertrag abgezogen wird:

• Einzelunternehmen und Personengesellschaften (GbR, OHG, KG): 24.500 €
• Vereine und juristische Personen des öffentlichen Rechts: 5.000 €
• Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG): kein Freibetrag

Hebesatz der Gemeinde

Jede Kommune legt ihren Hebesatz eigenständig fest. Der gesetzliche Mindestsatz beträgt 200 % (§ 16 Abs. 4 GewStG), der bundesweite Durchschnitt liegt bei rund 400 %. Großstädte erreichen häufig 450 bis 500 %. Den aktuellen Wert finden Sie auf der Website Ihrer Stadt oder Gemeinde sowie beim Statistischen Bundesamt.

Wichtig zu wissen

Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer

Wer Einkünfte aus selbstständiger Arbeit nach § 18 EStG erzielt – etwa Ärzte, Anwälte, Steuerberater, Architekten, Künstler oder Journalisten – ist nicht gewerbesteuerpflichtig. Bei gemischten Tätigkeiten oder Abgrenzungsfragen empfiehlt sich der Gewerbe-oder-Freiberuf-Check.

Anrechnung auf die Einkommensteuer (§ 35 EStG)

Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften können die Gewerbesteuer pauschal mit dem 4-fachen des Steuermessbetrags auf ihre Einkommensteuer anrechnen lassen (Faktor 4,0 seit Veranlagungszeitraum 2020). Bei einem Hebesatz bis ca. 400 % gleicht diese Anrechnung die Gewerbesteuer rechnerisch oft vollständig aus, sofern die anteilig auf gewerbliche Einkünfte entfallende Einkommensteuer ausreicht (Ermäßigungshöchstbetrag). Für Kapitalgesellschaften gilt diese Anrechnung nicht – dort kommen Körperschaftsteuer (15 %) und Solidaritätszuschlag zusätzlich auf die Gewerbesteuer obendrauf.

Was der Rechner nicht abdeckt

Der Rechner deckt den Standardfall ab. Komplexere Sachverhalte wie Hinzurechnungen nach § 8 GewStG (z. B. anteilige Schuldzinsen, Mieten, Pachten, Lizenzaufwendungen), Kürzungen nach § 9 GewStG, Verlustvorträge nach § 10a GewStG, mehrere Betriebsstätten mit gewerbesteuerlicher Zerlegung sowie Mitunternehmerschafts-Spezialfälle sind nicht abgebildet und gehören in die Hand des Steuerberaters.

Reform-Ausblick: Mindesthebesatz ab 2027

Die Bundesregierung plant, den Mindesthebesatz ab dem Kalenderjahr 2027 von 200 % auf 280 % anzuheben (§ 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG n. F.). Hintergrund ist die Verhinderung sogenannter Scheinsitzverlegungen in Steueroasen-Gemeinden. Ein entsprechender Gesetzentwurf liegt seit April 2026 vor – für den Veranlagungszeitraum 2026 gilt unverändert der Mindestsatz von 200 %.

Allgemeine Information, keine Steuerberatung im Sinne des § 2 StBerG. Der Rechner ist eine schematische Orientierung und ersetzt keine individuelle Beratung durch einen Steuerberater.