Sind Raumkosten Betriebsausgaben?

Was sind Raumkosten? Im Zusammenhang mit betrieblich genutzten Räumen entstehen Aufwendungen. Bei diesen Aufwendungen handelt es sich um Raumkosten, die in der Regel zu den Betriebsausgaben zählen. Regelmäßige Mietaufwendungen, die Nebenkosten für Energie, Heizung oder Wasser, Reinigungskosten, Grundsteuer und Aufwendungen für Reparaturen und Instandhaltung gehören dazu. Darüber hinaus zählen Kosten für die Gebäudeversicherung, den Schornsteinfeger oder für die Hausverwaltung ebenfalls zu den Raumkosten. Wenn sie als Betriebsausgaben abzugsfähig sind, mindern diese den Gewinn Ihres Unternehmens.
 

Wann sind Raumkosten steuerlich absetzbar?

Die Kosten für einen Raum sind stets dann steuerlich abzugsfähig, wenn Sie die Räume betrieblich nutzen. Zudem muss, damit Sie die Miete und die Mietnebenkosten als Betriebsausgaben geltend machen können, ein gültiger Mietvertrag vorliegen. So können Sie sowohl die Kosten für Ihr Büro als auch für angemietete Räume für die betriebliche Tätigkeit steuerlich geltend machen.
 

Was zählt noch zu Raumkosten?

Neben den Aufwendungen für die Miete ist es auch möglich, Abschreibungen für eigene Gebäude und sonstige Grundstücksaufwendungen in Abzug zu bringen. Zu den sonstigen Grundstücksaufwendungen zählt beispielsweise die Grundsteuer, wenn Sie der Eigentümer Ihrer betrieblich genutzten Räume sind.

Als Eigentümer haben Sie weitere Aufwendungen, wie die Gebäudeversicherung, die Sie ebenfalls geltend machen können. Die Reinigungskosten umfassen auch damit in Zusammenhang stehende Kosten, wie die Aufwendungen für Arbeitsmittel, beispielsweise Reinigungsmittel oder Besen und andere Putzwerkzeuge.
 

Sind Raumkosten zu 100 Prozent abzugsfähig?

Die Raumkosten sind lediglich dann vollständig abzugsfähig, wenn Sie die Räume zu 100 Prozent betrieblich nutzen. Nutzen Sie einen Teil der Räumlichkeiten auch privat, müssen Sie eine Korrektur bei der Berechnung der betrieblichen Raumkosten vornehmen. Haben Sie etwa Räume mit einer Gesamtfläche von 200 m² gemietet, von denen Sie 50 m² privat nutzen, müssen Sie ein Viertel der Miete als privat deklarieren und können nur die restlichen drei Viertel der Kosten als Betriebsausgaben gewinnmindernd geltend machen
 

Wie Raumkosten als Betriebsausgaben geltend machen?

Wenn Ihre bisherigen Geschäftsräume zu klein geworden sind oder Sie aus anderen betrieblichen Gründen umziehen, sind auch die Umzugskosten Betriebsausgaben, die Sie in vollem Umfang steuerlich geltend machen können.
 

Was sind betriebliche Gründe für einen Umzug sind?

Wenn Ihnen im Zusammenhang mit dem Umzug Renovierungskosten entstehen, gelten auch diese Kosten als Betriebsausgaben. Weitere Umzugskosten, die abzugsfähig sind:

Raumkosten für ein häusliches Arbeitszimmer

Wenn Sie Räume anmieten, die ausschließlich der betrieblichen Nutzung dienen, können Sie alle damit zusammenhängenden Kosten als Betriebsausgaben geltend machen. Wenn Sie ein häusliches Arbeitszimmer als Betriebsausgabe anrechnen möchten, müssen Sie einige Dinge beachten.

So dürfen Sie den Raum ausschließlich betrieblich nutzen, eine private Nutzung von maximal zehn Prozent ist zulässig. Ist der private Nutzungsanteil höher, sind die Raumkosten für das Arbeitszimmer keine Betriebsausgaben. Hier gilt: Alles oder nichts! Außerdem muss das Arbeitszimmer der Mittelpunkt Ihrer Berufstätigkeit sein. Das ist vor allem für Selbstständige und Freiberufler von Bedeutung, die ausschließlich von zu Hause aus arbeiten, wie freiberufliche Übersetzer, Architekten, Unternehmensberater oder ähnliche Berufsgruppen. Der Arbeitsschwerpunkt liegt im häuslichen Arbeitszimmer und Sie haben kein externes Büro angemietet.
 

Was ist ein externes Arbeitszimmer?

Ein extern angemietetes Arbeitszimmer hat den Vorteil, dass die Kosten in jedem Fall als Betriebsausgaben gelten. Das Finanzamt prüft in diesem Fall nicht, wo der Tätigkeitsschwerpunkt liegt. Bei beruflicher Nutzung sind die Kosten voll abzugsfähig.

Beispiele für vom Finanzamt nicht anerkannte Mietvereinbarungen:

• Arbeitszimmer im Wohnhaus der Eltern des Unternehmers mit einer Fahrzeit von mehr als einer Stunde,
• Arbeitszimmer im Nachbarhaus, das den Schwiegereltern des Steuerpflichtigen gehörte.

Raumkosten für Werkstatt, Lager, Ausstellungsraum etc.

Es gibt in Unternehmen natürlich noch andere Räume als ein Arbeitszimmer mit Schreibtisch. Ein Raum, der seiner Ausstattung und Funktion nach nicht einem Büro entspricht, gilt nicht als häusliches Arbeitszimmer. Die Kosten für einen Lagerraum, die Werkstatt oder Ausstellungsräume sind als Betriebsausgabe zu 100 Prozent steuerlich abzugsfähig. Das gilt auch dann, wenn die Räume mit dem Wohnraum verbunden sind.

Funktion und Ausstattung eines Lagerraumes unterscheiden sich von einem typischen Arbeitszimmer. Entscheidend für steuerliche Relevanz ist die Einrichtung. Das heißt, steuerliche Relevanz entsteht, wenn die Nutzung als Lager oder Werkstatt sowohl Funktion wie auch Ausstattung prägt. Steht im Lagerraum beispielsweise ein Schreibtisch, bleibt es doch ein Lagerraum. Ein Lagerraum muss folgende Bedingungen erfüllen:

Was ist eine häusliche Betriebsstätte?

Wenn Sie einen Raum in Ihrem Wohnhaus als Betriebsstätte nutzen, beispielsweise einen Kellerraum, den Dachboden oder die Garage, muss das Finanzamt den Gesamteindruck würdigen. Folgende Punkte sprechen für eine Betriebsstätte:

Dies gilt beispielsweise für Ärzte oder Anwälte, die in ihren Praxisräumen Klienten empfangen. Die Kosten für diese Räume gelten auch dann als Betriebsausgaben, wenn diese im selben Gebäude ihre Privatwohnung haben oder das private Wohnhaus direkt angrenzt.
 

Das Archiv und die Raumkosten

Als Unternehmer sind Sie verpflichtet, bestimmte Dokumente zu archivieren und eine gewisse Zeit aufzubewahren. Deshalb gibt es in vielen Fällen neben einer Betriebsstätte oder dem Arbeitszimmer noch einen Raum für die Archivierung von Unterlagen. Dort können Sie Bücher und Aktenordner aufbewahren, für die Sie in Ihrem Arbeitszimmer keinen Platz haben. Ein Archiv ist in der Regel mit Ablagetischen, Regalen und Ähnlichem ausgestattet. Häufig führen Sie dort Tätigkeiten wie das Sichten, Heraussuchen und Einordnen von Unterlagen aus. Der Archivraum erfüllt damit Aufgaben, die typischerweise dem Arbeitszimmer zukommen. Deshalb bildet das Archiv zusammen mit dem Büro eine funktionale Einheit. Das gilt auch dann, wenn im Archivraum kein eigener Schreibtisch steht.
 

Sind Kosten für einen Archivraum abzugsfähig?

Die Kosten, die für den Archivraum entstehen, stehen in Zusammenhang mit den Kosten für das Arbeitszimmer und sind nicht separat abzugsfähig. Falls die Raumkosten für das Arbeitszimmer abzugsfähig sind, müssen Sie die Kosten für das Archiv den Bürokosten hinzurechnen. Umgekehrt bedeutet dies, dass Sie die Kosten für den Archivraum lediglich dann steuerlich in Abzug bringen können, wenn auch die Arbeitszimmerkosten vollständig oder teilweise abzugsfähig sind.
 

Was buche ich auf Raumkosten?

Nur Kosten, die mit dem Kauf, der Instandhaltung sowie Nutzung von betrieblich genutzten Grundstücken bzw. Gebäuden im Zusammenhang stehen.
 

Was buche ich auf sonstige Raumkosten?

Diese weitere Frage zeigt, dass ein Steuerberater gerade für unerfahrene Existenzgründer unverzichtbar ist. Je nach Geschäftsmodell lässt sich mit dessen Hilfe exakt sagen, welche anfallenden Betriebskosten unter sonstige Raumkosten fallen. Bei der Buchführung sollte von Beginn an nicht nur aufgrund gesetzlicher Bestimmungen nichts dem Zufall überlassen bleiben: Nur aussagekräftige Zahlen lassen eine Einschätzung der Geschäftsentwicklung zu.