Welche Steuerklasse für Selbstständige? Diese Punkte sind zu beachten

Beim Thema Steuerklasse für Selbstständige sind viele Unternehmer bzw. Existenzgründer unsicher. Welche Steuern zahlen Unternehmer? Was muss ich als Selbstständiger an Steuern zahlen? Gibt es unter den sechs Steuerklassen eine Steuerklasse für Selbstständige? Bestehen bei der Steuer Unterschiede zwischen verschiedenen Formen der Selbstständigkeit? Hier finden Sie die wichtigsten Informationen rund um das Thema Steuerklasse für Selbstständige – mit allen relevanten Werten und Grenzen für 2026.

Übersicht: Die sechs Steuerklassen

Keine Steuerklasse für Selbstständige

In der Übersicht wird deutlich: Es gibt keine Steuerklasse für hauptberuflich Selbstständige.

Durch ihren Status unterliegen Selbstständige nicht der Lohnsteuerpflicht, sondern der Einkommensteuerpflicht. Maßgeblich für die individuelle Besteuerung ist neben der Gesellschaftsform die Frage, ob es sich um Gewerbetreibende oder Freiberufler handelt. Auch Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG unterliegen nicht der Einkommensteuer, sondern der Körperschaftsteuer.

Steuerklassen sind für Sie als Selbstständigen nur dann ein Thema, wenn Sie zusätzlich einer nicht-selbstständigen Arbeit nachgehen. Anders als bei anderen Menschen mit zwei Jobs, sind Sie mit einem zusätzlichen Einkommen als Angestellter mit diesem Einkommen nicht automatisch in Steuerklasse 6. Stattdessen sind Sie je nach Ihrem Familienstand in der passenden Steuerklasse und haben als verheiratete Person eine Wahlmöglichkeit. Steuerklasse 6 greift nur bei mehreren parallelen Arbeitsverhältnissen.

Steuerklasse als Selbstständige im Nebenerwerb

Vielleicht folgen Sie dem Trend und starten Ihre Selbstständigkeit neben Ihrem Job als Angestellter mit einem sicheren Einkommen. Sind Sie ledig oder geschieden, wird Ihr Einkommen als Angestellter in Steuerklasse 1 versteuert. Sollten Sie alleinerziehend sein, befinden Sie sich in Steuerklasse 2. Sind Sie verheiratet, bestimmen Sie mit Ihrem Partner die günstigste Kombination der Steuerklassen.

Ihr Einkommen als Selbstständiger wird separat versteuert. Ihre Steuererklärung umfasst dementsprechend sowohl Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit als auch Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit. Diese werden in unterschiedlichen Anlagen der Einkommensteuererklärung erfasst (Anlage N für die Angestelltentätigkeit, Anlage S oder G für die Selbstständigkeit) und am Ende zu einer Gesamtsteuer zusammengeführt.

Steuerklasse als Selbstständige mit zusätzlichem Einkommen

Wer hauptberuflich selbstständig ist, kann nebenberuflich angestellt sein. Bei einem Minijob bleiben die Einnahmen bis zur Geringfügigkeitsgrenze von 603 Euro monatlich (Stand 2026, durch die gleichzeitige Anhebung des Mindestlohns auf 13,90 Euro pro Stunde) in der Regel pauschal besteuert. Eine vollständige Steuer- und Abgabenfreiheit besteht dabei nicht immer, da pauschale Abgaben vom Arbeitgeber getragen werden.

Steuerklassenwahl mit angestelltem Ehepartner

Ist ein Selbstständiger mit einem Angestellten verheiratet, besteht wie bei jedem anderen verheirateten Paar die Wahlmöglichkeit der Steuerklassen. Auch wenn der Selbstständige weiterhin nicht nach einer Steuerklasse besteuert wird, kann der Ehepartner die Steuerklasse 3 oder 4 wählen. Steuerklasse 3 ist in diesem Fall übrigens weniger wegen der Steuer ideal, sondern vielmehr aufgrund der Berechnung von Eltern-, Kranken- oder Arbeitslosengeld vom Nettogehalt. Da dieses in der Steuerklasse 3 am höchsten ausfällt, kann dies zu höheren Sozialleistungen führen. Gleichzeitig sollte das Risiko späterer Steuernachzahlungen berücksichtigt werden.

Welche Steuerklassenkombination als Paar wählen?

Wer als Paar eine günstige Steuerklassenkombination wählt, zahlt monatlich weniger Steuern. Ein Paar mit einer ungünstigeren Steuerklassenkombination erhält die monatlich zu viel gezahlten Steuern nach der jährlichen Einkommensteuererklärung zurück. Dementsprechend entsteht kein dauerhafter Steuervorteil, sondern lediglich eine andere Verteilung der Liquidität im Jahresverlauf. Das Faktorverfahren (Steuerklasse 4 mit Faktor) kann hier eine ausgewogene Alternative darstellen, da das Finanzamt einen individuellen Faktor berechnet, der das Ehegattensplitting bereits monatlich berücksichtigt – Nachzahlungen werden so meist vermieden.

Brutto-Netto-Rechner: Nettogehalt nach Steuerklasse berechnen

Übersicht: Zusammensetzung der klassischen Steuer

Die Steuerabzüge bei Angestellten umfassen:

• Lohnsteuer
• Solidaritätszuschlag (entfällt seit 2021 für rund 90 % der Steuerzahler; Freigrenze 2026 bei 20.350 Euro Einzelveranlagung bzw. 40.700 Euro bei Zusammenveranlagung)
• Kirchensteuer (sofern Mitglied einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft)

Außerdem sind die Sozialabgaben bei den Angestellten im Steuerabzug enthalten. Sozialabgaben sind:

• Pflegeversicherung
• Krankenversicherung
• Arbeitslosenversicherung
• Rentenversicherung

Der Selbstständige hat anstelle eines klassischen Lohns einen Umsatz und einen Gewinn. Aus dem Gewinn des Selbstständigen berechnet sich die Steuerlast: die sogenannte Einkommensteuer. Seine Sozialabgaben muss er zusätzlich selbst tragen. Der Gewinn ist am Ende der Umsatz abzüglich der betrieblichen Ausgaben wie Miete, Telefon, Material und Abschreibungen. Aus diesem Gewinn werden anschließend Einkommensteuer sowie die selbst zu tragenden Sozialabgaben (insbesondere Kranken- und Pflegeversicherung, ggf. Renten- oder Versorgungswerksbeiträge) gezahlt.

Welche Steuern zahlen Selbstständige?

Sowohl Gewerbetreibende als auch Freiberufler gelten als selbstständig, jedoch bestehen bei Anmeldung und Besteuerung erhebliche Unterschiede.

Gewerbetreibende zahlen Einkommensteuer auf den Gewinn. Ab einem jährlichen Gewerbeertrag von mehr als 24.500 Euro fällt zusätzlich Gewerbesteuer an. Diese kann bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften nach § 35 EStG bis zum 4,0-fachen des Gewerbesteuermessbetrags auf die Einkommensteuer angerechnet werden – dadurch entsteht bei einem Gemeindehebesatz bis ca. 400 % faktisch keine doppelte Belastung. Bei Beschäftigung von Mitarbeitern fällt zudem Lohnsteuer (für die Mitarbeiter) an.

Freiberufler unterliegen keiner Gewerbesteuer und müssen sich auch nicht beim Gewerbeamt anmelden. Sie zahlen Einkommensteuer und gegebenenfalls Umsatzsteuer. Einkommensteuervorauszahlungen werden vom Finanzamt auf Basis der Gewinnerwartung festgesetzt und regelmäßig (in der Regel zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember) eingefordert.

Freiberuf oder Gewerbe? Jetzt prüfen lassen

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird auf den Gewinn abzüglich Sonderausgaben und außergewöhnlicher Belastungen berechnet. Der Grundfreibetrag liegt im Jahr 2026 bei 12.348 Euro (2025: 12.096 Euro). Einkommen unterhalb dieses Betrags sind steuerfrei. Für höhere Einkommen steigt der Steuersatz progressiv:

• 14 % bis 23,97 % zwischen 12.349 und 17.799 Euro (untere Progressionszone)
• 23,97 % bis 42 % zwischen 17.800 und 69.878 Euro (obere Progressionszone)
• 42 % ab 69.879 Euro (Spitzensteuersatz)
• 45 % ab 277.826 Euro (sog. „Reichensteuer“)

Bei Ehepaaren mit Zusammenveranlagung gilt jeweils der doppelte Freibetrag von 24.696 Euro, und auch die Tarifeckwerte verdoppeln sich entsprechend.

Einkommensteuer für 2026 jetzt berechnen

Gewerbesteuer

Für Gewerbetreibende fällt ab einem Gewerbeertrag von mehr als 24.500 Euro Gewerbesteuer an. Dieser Freibetrag gilt nur für Einzelunternehmen und Personengesellschaften (z. B. GbR, OHG, KG). Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG haben keinen Freibetrag und zahlen ab dem ersten Euro Gewerbeertrag. Die Berechnung erfolgt anhand der bundesweit einheitlichen Steuermesszahl von 3,5 Prozent und dem kommunalen Hebesatz, der mindestens 200 Prozent betragen muss. Der tatsächliche Steuerbetrag variiert daher stark je nach Standort – in München liegt der Hebesatz beispielsweise bei 490 %, in vielen Umlandgemeinden hingegen deutlich niedriger.

Gewerbesteuer-Rechner

Umsatzsteuerpflicht für Selbstständige (Stand 2026)

Für die Umsatzsteuer gilt im Rahmen der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG seit der Reform vom 1. Januar 2025 ein Umsatzgrenzwert von 25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr. Diese Grenzen gelten unverändert auch für 2026.

Seit 2025 gilt die Kleinunternehmerregelung außerdem automatisch, wenn ein Gründer bei der steuerlichen Erfassung über ELSTER unter den Grenzen bleibt – ein gesonderter Antrag entfällt. Die Regelung ist insbesondere bei überwiegenden Geschäftskunden nachteilig, da kein Vorsteuerabzug möglich ist und Geschäftspartner die ausgewiesene Umsatzsteuer nicht zurückfordern können.

Lohnt sich die Kleinunternehmerregelung für mich?

7 oder 19 % Umsatzsteuer?

Der Umsatzsteuersatz hängt von der Art der Leistung ab. Der ermäßigte Steuersatz von 7 % gilt nur für klar definierte Tatbestände – etwa bei Lebensmitteln, Büchern, Zeitschriften oder kulturellen Leistungen. Seit 1. Januar 2026 gilt der ermäßigte Satz von 7 % zudem dauerhaft für Speisen in der Gastronomie (Getränke bleiben weiterhin bei 19 %). Viele Dienstleistungen unterliegen dem regulären Satz von 19 Prozent. Gerade bei kreativen oder digitalen Leistungen ist eine genaue Prüfung erforderlich, da hier oft nicht eindeutig ist, ob ein urheberrechtlich relevanter Vorgang vorliegt, der den ermäßigten Satz auslösen könnte.

Sozialabgaben bei Selbstständigen

Bei der Zusammensetzung der Steuer fällt auf, dass Angestellte mit der Lohnsteuerabrechnung direkt ihre Sozialabgaben tätigen. Als hauptberuflich Selbstständiger sind Sie von der Sozialversicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung und Krankenversicherung grundsätzlich befreit – mit wichtigen Ausnahmen: Pflichtmitglieder in der gesetzlichen Rentenversicherung sind unter anderem Lehrer, Erzieher, Hebammen, Künstler (über die Künstlersozialkasse), Handwerker in Pflichtberufen sowie Pflegepersonen. So können Sie ansonsten z. B. entscheiden, ob Sie sich privat oder gesetzlich krankenversichern. Denken Sie dabei jedoch nicht nur an die laufenden Kosten, sondern auch an Ihre Absicherung im Ernstfall. Wer bei den Versicherungen als Selbstständiger spart, zahlt im Krankheits- oder Schadensfall sehr hohe Rechnungen.

Kostenloses PKV-Angebot für Selbstständige anfordern

Steuer-Checkliste für Selbstständige: Diese Pflichten müssen Sie kennen

Fazit

Für Selbstständige gibt es keine eigene Steuerklasse, da sie nicht der Lohnsteuer, sondern der Einkommensteuer auf den erzielten Gewinn unterliegen. Maßgeblich für die Steuerlast sind die Rechtsform, die Art der Tätigkeit (freiberuflich oder gewerblich) und die Höhe des Gewinns.

Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 Euro – erst darüber hinaus fällt Einkommensteuer an, die progressiv bis maximal 45 Prozent steigt. Gewerbetreibende müssen ab einem Gewerbeertrag von mehr als 24.500 Euro zusätzlich Gewerbesteuer zahlen, während Freiberufler hiervon befreit sind. Steuerklassen werden für Selbstständige nur relevant, wenn zusätzlich ein Angestelltenverhältnis besteht oder der Ehepartner lohnsteuerpflichtig arbeitet. In diesen Fällen beeinflussen Steuerklassen lediglich die monatliche Steuerverteilung, nicht die endgültige Jahressteuer. Umsatzsteuer fällt grundsätzlich an, es sei denn, die Kleinunternehmerregelung mit den Grenzen 25.000 / 100.000 Euro greift.

Kranken- und Pflegeversicherung sind für Selbstständige verpflichtend, die Art der Absicherung ist jedoch wählbar. Spätestens bei steigenden Umsätzen, mehreren Einkunftsarten oder komplexen Konstellationen ist eine steuerliche Beratung sinnvoll, um Fehler und unnötige Nachzahlungen zu vermeiden.