Selbstständig und Gesetzliche Krankenversicherung

In Deutschland herrscht Versicherungspflicht, sodass sich Selbstständige und Freiberufler obligatorisch krankenversichern müssen. Grundsätzlich steht es jedem Existenzgründer frei, ob er sich freiwillig gesetzlich krankenversichern lassen oder aber in die private Krankenversicherung wechseln möchte.
 

Krankenversicherung für Selbstständige und Existenzgründer: Grundsätzliche Unterschiede

Wer vorher gesetzlich oder privat versichert war, wird in der gewählten Krankenkasse bleiben können, wobei ein entsprechender Antrag zu stellen ist. Mit der Aufnahme der Tätigkeit werden die Beiträge zur Krankenversicherung als Selbstständiger alleine getragen werden müssen. Der 50 %-ige Arbeitgeberanteil entfällt nunmehr. Während in der GKV die Einkünfte maßgeblich für die Höhe der Beiträge sind, richten sich die Beiträge für die PKV unabhängig davon nach Alter, Gesundheitszustand und individuell wählbaren Tarifen bzw. Gesundheitsleistungen.

Der folgende Beitrag beleuchtet mit diesen Themen, was in Bezug auf die freiwillige gesetzliche Krankenversicherung zu beachten ist und ob die Option der privaten Krankenversicherung prüfenswert ist.

Schritt 1 für Existenzgründer: Anmeldung in der gesetzlichen Krankenversicherung

Auch wenn es spannendere Herausforderungen gibt: Neben der strategischen Planung für den Weg in die hauptberufliche Selbstständigkeit gilt es, sich frühzeitig mit allen Formalitäten zu befassen. Da die Arbeitskraft gerade für Selbstständige sehr schützenswert ist, sollte sich jeder Existenzgründer um die Krankenversicherung kümmern. Die Krankenkasse sollte daher frühzeitig informiert respektive ausgewählt werden, ggf. ist auch ein Servicebüro in der Nähe vorhanden, sodass alles Notwendige in die Wege geleitet und Fragen direkt geklärt werden können. Selbstständige werden einen Bogen auszufüllen haben, auf dem alle für die Beiträge relevanten Einnahmen sowie Näheres zum Arbeitsumfang angegeben werden muss. Gerade in der Anfangsphase wird es sich nur um eine Schätzung handeln können, die aber einen direkten Einfluss auf die Höhe der Beiträge hat (mehr dazu später). Insofern sollte dieser Kostenfaktor mit Blick auf die generelle Liquidität sorgfältig geplant werden.
 

Vom Angestelltendasein in die Selbstständigkeit

Wer vorher angestellt und gesetzlich versichert war, kann auch im Jahr 2024 weiterhin in der Gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) mit dem Status ‚freiwillig‘ versichert bleiben. Zudem besteht die Möglichkeit, in eine andere Krankenkasse zu wechseln. Der allgemeine Beitragssatz in der GKV liegt 2024 bei 14.6 % (der ermäßigte Beitragssatz ohne Anspruch auf Krankentagegeld bei 14.0 %).

Deutliche Unterschiede können beim Zusatzbeitrag auftreten, der im Jahr 2024 durchschnittlich bei 1.6% liegt. Personen, die sich für eine teurere gesetzliche Krankenkasse entscheiden, zahlen somit einen Beitrag von über 16 % in Bezug auf ihre konkreten Einnahmen.

Ein Vergleich der Krankenkassen kann sich lohnen, da sich das Leistungsspektrum je nach individuellen Bedürfnissen unterscheiden kann. Wer zu einem späteren Zeitpunkt in eine andere gesetzliche Krankenversicherung wechseln möchte, sollte die Kündigungsfristen beachten, die in Paragraf 175 des fünften Sozialgesetzbuches geregelt sind.
 

Was kostet die gesetzliche Krankenversicherung für Selbstständige?

Maximale Kosten für Selbstständige in der GKV

Um diese berechnen zu können, muss der allgemeine Beitragssatz inklusive Zusatzbeitrag der gewählten Versicherung herangezogen werden. Die zentrale Rechengröße ist die Beitragsbemessungsgrenze, die 2024 bei monatlich 5.362,50 Euro liegt. Je nach Zusatzbeitrag der gesetzlichen Krankenkasse kann sich somit jeden Monat ein Höchstbeitrag in Höhe von deutlich über 850 Euro (inklusive Pflegeversicherung) ergeben. Für die Pflegeversicherung fallen 2024 Beiträge in Höhe von 3.05 % bzw. 3.40 % für Kinderlose an. Selbstständige sind gut beraten, einen Tarif mit Krankentagegeld zu wählen, sodass im Falle einer längeren Krankheit z.B. ab dem 40. Tag Zahlungen von der Krankenkasse geleistet werden, um die wegfallenden Einnahmen zu kompensieren. Eine solche Komponente kann auch über eine private Zusatzversicherung abgedeckt werden. In jedem Falle müssen sich Selbstständige in Eigenregie um dieses Handlungsfeld kümmern, da es anders als in einem Angestelltenverhältnis keine Lohnfortzahlung gibt.
 

Mindestbeitrag 2024 für hauptberuflich Selbstständige in der GKV

Abgesehen vom genannten Höchstbeitrag gibt es seit 2020 eine Entlastung für Selbstständige mit geringem Einkommen über die Zugrundelegung eines fiktiven Mindesteinkommens. Der Mindestbeitragssatz in 2024 greift bei einem Monatseinkommen bis zu 1.200 Euro. Durch den Mindestbeitrag vergrößern insbesondere Existenzgründer ihre Liquidität und die Handlungsspielräume. Viele gesetzliche Krankenkassen stufen neue freiwillige Mitglieder zu hoch ein, auch weil diese die Einnahmen zu optimistisch schätzen. Besser ist es, sich an der Mindestgrenze zu orientieren und dann ggf. zu einem späteren Zeitpunkt Nachzahlungen zu leisten. Um die Finanzen mit Blick auf erforderliche Liquidität insgesamt nachhaltig zu managen, sollten für solche und andere Fälle dringend Rücklagen gebildet werden. Im Rahmen der Schätzung der Einnahmen sollte ebenfalls mit Blick auf die abzuführende Umsatzsteuer nicht zu optimistisch vorgegangen werden, da Vorauszahlungen ansonsten die Liquidität gefährden könnten. Alternativ besteht die Option, auf die Kleinunternehmerregelung zurückzugreifen.
 

Festsetzung der Beiträge in der GKV

Seit dem Jahr 2018 bzw. beginnend mit dem Einkommenssteuerbescheid für das Steuerjahr 2018 erheben die gesetzlichen Krankenkassen die Beiträge zunächst nur vorläufig, basierend auf dem aktuellsten Einkommenssteuerbescheid. Sobald ein neuer Bescheid vorliegt, werden die tatsächlichen Krankenkassenbeiträge für den entsprechenden Zeitraum genau berechnet. Dies kann je nach Einkommensentwicklung zu Nach- oder Rückzahlungen führen.

Die Krankenkassen informieren ihre Versicherten ausführlich über diese neuen Modalitäten. Freiwillig gesetzlich Krankenversicherte müssen ohnehin einmal jährlich ihre Einkommensverhältnisse offenlegen und die aktuelle Steuerbescheinigung einreichen. Wer dies nicht wünscht, hat die Option, in die private Krankenversicherung (PKV) zu wechseln, wo die Höhe der Einkünfte bei Selbstständigen und Freiberuflern keinen Einfluss auf die Beitragshöhe hat.
 

Als Selbstständiger gesetzlich oder privat krankenversichern lassen?

Mit der privaten Krankenversicherung können sich Selbstständige von den Einnahmen abkoppeln. Sie müssen nicht mit Nachzahlungen bis zur Höhe des Maximalsatzes rechnen, wenn die Geschäftsentwicklung deutlich besser war, als es der letzte Einkommenssteuerbescheid vermuten ließ. Die Höhe der Beiträge in der privaten Krankenversicherung hängt vom Alter und Gesundheitszustand des Versicherten ab, und nicht wie in der GKV vom Einkommen. Hinzu kommt die wünschenswerte Flexibilität, dass sich das Leistungsspektrum mit diversen Tarifen und Bausteinen perfekt auf die jeweilige Lebenssituation abstimmen lässt. Im Gegensatz zur Einheitspolitik mit gleichen Beitragssätzen und Versorgungsniveaus in der GKV lässt sich die medizinische Gesundheitsversorgung in der PKV flexibel individualisieren. Jeder Versicherte kann entscheiden, welche Leistungen für ihn wichtig sind (konkrete Beispiele: Einzelzimmer im Krankenhaus mit Chefarztbehandlung oder Kostenübernahme für homöopathische Behandlungen). Somit ergibt sich eine gewisse Kostenkontrolle, die in der gesetzlichen Krankenversicherung nicht möglich ist.
 

Beitragsrückerstattungen in der privaten Krankenversicherung

Bei den großen, seriösen Anbietern in der PKV ist es seit Jahren Gang und Gebe, Beiträge in gewisser Höhe erstattet zu bekommen, falls über einen definierten Zeitraum keine Leistungen in Anspruch genommen werden mussten. Hierbei handelt es sich um die so genannte Beitragsrückerstattung. Viele fürchten, dass die Beiträge im Rentenalter in der privaten Krankenversicherung stark ansteigen. Durch gesetzlich vorgeschriebene Altersrückstellungen und optionale Tarifentlastungsoptionen können die Kosten nachhaltig in Grenzen gehalten werden. Anders als in der gesetzlichen Krankenversicherung besteht zudem regelmäßig die Option, die individuellen Beiträge durch Tarifoptimierung zu senken.
 

Fazit: Auch bei der Krankenversicherung sollten Selbstständige langfristig denken

Nicht nur bei der strategischen Geschäftsausrichtung ist Nachhaltigkeit gefragt, auch bei der Absicherung der eigenen Gesundheit als Arbeitsgrundlage für die Selbstständigkeit. Wer sehr gut verdient, muss auch in der gesetzlichen Krankenversicherung sehr schnell den Höchstsatz von etwa 800 Euro zahlen. Ungeachtet des Einkommens sollte immer die Option geprüft werden, in die private Krankenversicherung zu wechseln, auch um sich vom Einkommen als Bemessungsgrundlage abzukoppeln. Je jünger und gesünder Existenzgründer sind, desto günstiger wird ein Tarif in der privaten Krankenversicherung sein. Zu bedenken ist aber, dass ein späterer Rückwechsel von der PKV in die GKV (besonders ab 50) nur noch sehr schwer möglich und finanziell auch nicht wirklich vorteilhaft ist, da gebildete Rücklagen verloren gehen können. (Durch den Basistarif in der PKV als Pendant zur GKV wurde dieser jahrelange Nachteil jedoch fast vollständig entkoppelt)  Auch das Thema Familienplanung sollte bei der Entscheidung mit einbezogen werden. In diesem Kontext ist darauf hinzuweisen, dass in der privaten Krankenversicherung im Gegensatz zur gesetzlichen Variante keine kostenlose Familienversicherung vorgesehen ist.

Jenseits der Kosten, die in beiden Systemen unterschiedlich hoch ausfallen können, sollten die gesundheitsorientierten Mehrwerte individuell gewichtet werden. Der höhere Preis einer leistungsstarken privaten Krankenversicherung ermöglicht den Zugang zu modernsten Behandlungsverfahren und Medikamenten, ganz zu schweigen von einer schnelleren Terminvergabe bei Fachärzten.
 

Freiwillige gesetzliche Krankenversicherung für Selbstständige: das Wichtigste in der Zusammenfassung

1. Grundsätzliche Wahlfreiheit: Selbstständige/Freiberufler können sich freiwillig gesetzlich oder privat krankenversichern lassen.
2. Die zu treffende Entscheidung sollte nachhaltiger Natur sein (das Thema Familienplanung sollte eine Rolle spielen)
3. In der GKV bemessen sich die Beiträge an der Höhe der Einnahmen. Aktuell liegt der einheitliche Beitragssatz bei 14.6 %, durch mögliche Zusatzbeiträge kann sich ein Gesamtsatz von über 16.5 % ergeben. 2023 und 2024 erhöhten zahlreiche gesetzliche Krankenkassen in Folge der Belastungen durch die Corona-Pandemie den Zusatzbeitrag auf 1,6%.
4. Der Höchstsatz in der gesetzlichen Krankenkasse richtet sich nach der Beitragsbemessungsgrenze (2024: 5.362,50 Euro monatlich). Daraus ergibt sich ein Maximalbeitrag von ca. 850 Euro pro Monat (bei einem angenommenen Beitragssatz von 16.0 %, zuzüglich 150 Euro die Pflegeversicherung)
5. Seit 2020 werden Selbstständige mit geringem Einkommen entlastet. Das vormals fiktiv angenommene Mindesteinkommen von 2.284 Euro sinkt auf 1.200,00 Euro (Stand 2024), ggf. kommt es zu Nachzahlungen.
6. Seit 2018 werden die Beiträge zur gesetzlichen Krankenkasse zunächst nur vorläufig erhoben, sodass es beim Vorliegen einer neuen Einkommenssteuererklärung zu Nach- oder Rückzahlungen kommen kann.
7. Die PKV kann eine Alternative sein: Die Einkünfte müssen nicht jährlich offengelegt werden. Durch Tarif- bzw. Wahloptionen können die Kosten zudem aktiv gesteuert werden.
8. Eine unabhängige Beratung und der Vergleich mehrerer PKV Tarife erlaubt es, die für sich beste Lösung zu finden.
9. Absetzbarkeit: Die Beiträge für beide Versicherungsformen können im Rahmen der jährlichen Steuererklärung geltend gemacht werden.

Was kostet die private Krankenversicherung für Selbstständige?