Kleingewerbe anmelden? Irrtümer, FAQ und Checkliste

Kleingewerbe anmelden: So gehen Sie vor

Wenn Sie ein Kleingewerbe anmelden möchten, müssen Sie sich an das für Sie zuständige Gewerbeamt wenden. Rechtlich melden Sie dabei kein „Kleingewerbe" an, sondern schlicht ein Gewerbe. Die Einordnung ergibt sich, wie eingangs erwähnt, automatisch aus Art und Umfang der Tätigkeit.

Die Kosten für den Gewerbeschein liegen je nach Firmensitz mittlerweile in einer Spanne zwischen 15 und 65 Euro – in Berlin etwa rund 26 Euro, in Hamburg etwa 20 Euro, in München um die 47 Euro, in Stuttgart bis zu 60 Euro. Eine bundesweit einheitliche Gebühr existiert nicht; Städte und Gemeinden setzen die Beträge eigenständig fest. Bei Personengesellschaften wie der GbR fällt die Gebühr für jeden anzeigepflichtigen Gesellschafter einzeln an.

Viele Ämter bieten mittlerweile die Gewerbeanmeldung über einen Online-Vordruck an. Zudem stehen in zahlreichen Bundesländern digitale Serviceportale zur Verfügung, über die eine vollständige Online-Anmeldung möglich ist. Wichtig: Vor der Anmeldung sollten etwaige Genehmigungen oder Konzessionen bereits vorliegen. Dies betrifft insbesondere erlaubnispflichtige Tätigkeiten wie Gastronomie, Bewachungsgewerbe, Maklertätigkeiten, Finanzdienstleistungen oder bestimmte handwerkliche Berufe.

Persönliche Checkliste zur Gewerbeanmeldung mit PDF

Schritt für Schritt zur Kleingewerbe-Anmeldung

Damit nichts in Vergessenheit gerät, lohnt sich ein strukturierter Fahrplan. Die folgende Checkliste begleitet Sie von der ersten Vorbereitung bis zu den Folgepflichten nach dem Gewerbeschein. Sie können einzelne Punkte direkt abhaken.

Kleingewerbe: Definition und Einordnung

Bei einem Kleingewerbe handelt es sich um einen Gewerbebetrieb, dessen Betreiber – in der Praxis meistens Existenzgründer – sich nicht an die Bestimmungen aus dem HGB (Handelsgesetzbuch) bzw. an die Vorschriften für einen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb zu halten haben.

Maßgeblich ist § 1 HGB: Kaufmann ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt. Ein Handelsgewerbe liegt dann vor, wenn das Unternehmen nach Art und Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert. Ist dies nicht der Fall, handelt es sich rechtlich nicht um einen Kaufmann – und damit um das, was umgangssprachlich als „Kleingewerbe" bezeichnet wird.

Erfüllt der Gewerbetreibende zu einem späteren Zeitpunkt die Voraussetzungen für den Status eines Kaufmanns, so ist eine Handelsregistereintragung vorzunehmen. Die handelsrechtliche Buchführungspflicht greift nach § 241a HGB grundsätzlich, wenn in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren ein Jahresumsatz von mehr als 800.000 Euro oder ein Jahresüberschuss von mehr als 80.000 Euro erzielt wird. Diese Schwellenwerte wurden mit dem Wachstumschancengesetz zum 1. Januar 2024 angehoben (zuvor 600.000 / 60.000 Euro).

Im Falle einer Umfirmierung wird das Kleingewerbe im Zuge des Wachstumskurses in vielen Fällen zu einem Handelsgewerbe. Alternativ kann sich der Unternehmer freiwillig als sogenannter „Kann-Kaufmann" ins Handelsregister eintragen lassen und beispielsweise als eingetragener Kaufmann (e.K.) firmieren.

Muss ein Kleingewerbetreibender bilanzieren?

In formaler Hinsicht ist für ein Kleingewerbe kennzeichnend, dass ein Jahresabschluss erst oberhalb eines Umsatzes von 800.000 Euro oder bei einem Gewinn von mehr als 80.000 Euro im Jahr erstellt werden muss. Diese Schwellenwerte ergeben sich aus § 241a HGB und sind maßgeblich für die handelsrechtliche Buchführungspflicht. Entscheidend ist, dass die Grenzen in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren überschritten werden. Steuerrechtlich greift parallel § 141 AO mit denselben Werten.

Wer diese Grenzen nicht überschreitet, darf seinen Gewinn durch eine Einnahmen-Überschussrechnung ermitteln. Oberhalb der genannten Grenzen greifen die erweiterten Buchführungspflichten nach dem HGB. De facto führt der Selbstständige dann kein Kleingewerbe mehr.

Unabhängig davon gelten steuerliche Dokumentationspflichten. Auch bei der Einnahmen-Überschussrechnung sind die Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoBD) zu beachten. Zudem müssen Unternehmer seit dem 1. Januar 2025 elektronische Rechnungen im B2B-Bereich empfangen können. Diese Verpflichtung betrifft auch Gewerbetreibende, die umgangssprachlich als Kleingewerbe bezeichnet werden.

EÜR oder Bilanz? Buchführungspflicht in zwei Minuten prüfen

Was ist die EÜR?

Die Einnahmen-Überschussrechnung ist eine vereinfachte Form der Gewinnermittlung. Sie steht allen Unternehmern offen, die nicht handelsrechtlich zur Bilanzierung verpflichtet sind – sie ist also kein exklusives Merkmal eines „Kleingewerbes".

Hierbei werden Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben gegenübergestellt. Der Gewinn ergibt sich als Überschuss der Einnahmen über die Ausgaben. Eine Bilanz mit Inventar und Jahresabschluss ist in diesem Fall nicht erforderlich.

Dennoch sind sämtliche Geschäftsvorfälle vollständig, zeitnah und nachvollziehbar zu dokumentieren. Auch Aufbewahrungsfristen für steuerlich relevante Unterlagen sind zwingend einzuhalten.

Wann lohnt sich ein Kleingewerbe?

Viele Gründer entscheiden sich ganz bewusst zunächst für diese Form, um den administrativen bzw. buchhalterischen Aufwand in der Startphase so gering wie möglich zu halten. Genauer gesagt entscheiden sie sich für einen Gewerbebetrieb, der keinen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert und daher nicht als Handelsgewerbe gilt.

Perspektivisch ergeben sich nach einer Umfirmierung neue, wachstumsorientierte Handlungsspielräume. Solange Art und Umfang des Unternehmens überschaubar bleiben, ist keine Eintragung ins Handelsregister erforderlich und es genügt regelmäßig eine Einnahmen-Überschussrechnung.

Gerade im Nebenerwerb oder bei einer testweisen Existenzgründung bietet dieser Rahmen Vorteile, da keine Mindestkapitalanforderungen bestehen und die Gründung vergleichsweise unbürokratisch erfolgen kann. Mit zunehmender Größe des Unternehmens kann sich jedoch automatisch eine Kaufmannseigenschaft ergeben, ohne dass der Unternehmer dies aktiv beantragt.

Was unterscheidet das Kleingewerbe vom Handelsgewerbe?

Wer als Einzelunternehmen startet, verzeichnet sicherlich nicht direkt einen sechsstelligen Jahresumsatz und fällt damit in die Rubrik „Kleingewerbe". Rechtlich betrachtet betreibt er ein Gewerbe, das keinen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert.

Wird aus dem Einzelunternehmen ein engagiertes Gründer-Duo, ist die Gesellschaft bürgerlichen Rechts, kurz: GbR, die richtige Unternehmensform. Ein Kleingewerbe bleibt der Betrieb dennoch, da er kein Handelsgewerbe ist und entsprechend auch keinen Eintrag im Handelsregister hat.

Wächst ein Einzelunternehmen, kann dieses zur GmbH umfirmieren bzw. eine neue Firma mit der Rechtsform der GmbH gegründet werden. Eine GmbH entsteht allerdings nicht automatisch durch Wachstum, sondern durch formelle Neugründung oder durch einen Rechtsformwechsel nach dem Umwandlungsgesetz. Aus der soeben erwähnten GbR würde dann eine OHG, sofern ein Handelsgewerbe betrieben wird und eine Eintragung ins Handelsregister erfolgt.

Der entscheidende Schritt ist die Eintragung ins Handelsregister. Sobald der Firmenname hier gelistet ist, handelt es sich nicht mehr um ein Kleingewerbe, sondern um ein Handelsgewerbe. Damit steigen auch die formalen Anforderungen in puncto Buchführung. Oft ist jetzt für viele Selbstständige der richtige Zeitpunkt gekommen, um die Hilfestellungen eines erfahrenen Steuerberaters zu nutzen.

Welche Rechtsform passt? Rechtsform-Finder starten

Wann muss ich mich ins Handelsregister eintragen?

Eine Pflicht zur Eintragung entsteht, wenn Ihr Gewerbebetrieb nach Art und Umfang einen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert. Maßgebliche Kriterien sind unter anderem Umsatzhöhe, Gewinn, Mitarbeiterzahl, organisatorischer Aufwand, Kreditvolumen sowie die Vielfalt der Geschäftsvorgänge.

Die gesetzlichen Schwellenwerte von 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Jahresüberschuss in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren gelten als maßgeblicher Anhaltspunkt für die handelsrechtliche Buchführungspflicht. Dennoch erfolgt die Beurteilung stets im Einzelfall.

Alternativ kann eine freiwillige Eintragung als sogenannter Kann-Kaufmann erfolgen. In diesem Fall gelten sämtliche handelsrechtlichen Vorschriften, insbesondere die Pflicht zur doppelten Buchführung.

Die Vor- und Nachteile eines Kleingewerbes im Überblick

Wer im Begriff ist, sich selbstständig zu machen, kann abwägen, ob ein Kleingewerbe der richtige Ausgangspunkt für das Unternehmensziel ist. Wer sich als Freiberufler selbstständig macht, der genießt einen Sonderstatus. In diesem Fall ist weder eine Anmeldung beim Gewerbeamt noch ein Eintrag im Handelsregister Pflicht. Freiberufler sind im Einkommensteuergesetz definiert und üben in der Regel wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder heilberufliche Tätigkeiten aus. Insofern lohnt sich vor der Anmeldung ein kurzer Realitäts-Check, ob die Tätigkeit nicht doch als freier Beruf einzuordnen ist.

Gewerbe oder Freiberuf? Status in wenigen Fragen klären

Ob ein Kleingewerbe angemeldet werden darf, ist nicht abhängig von der Branche oder der Beschäftigung. Fakt ist jedoch, dass derjenige, der das Gewerbe anmeldet, auch als Inhaber auftritt und den Betrieb nach außen vertritt.

Mit Blick auf die Steuerlast muss der Gewerbetreibende Einkommensteuer, Gewerbesteuer und gegebenenfalls Umsatzsteuer bezahlen. Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften gilt ein Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 Euro pro Jahr. Zudem wird die gezahlte Gewerbesteuer in der Regel auf die Einkommensteuer angerechnet.

Gewerbesteuer berechnen

Vorteile eines Kleingewerbes

• Als Kleingewerbetreibender reicht der Nachweis einer einfachen Buchführung in Form einer Einnahmen-Überschussrechnung.
• Ein Kleingewerbe zu gründen, ist formlos und kostengünstig.
• Um ein Kleingewerbe zu gründen, braucht es kein gesetzlich vorgeschriebenes Mindestkapital.
• Eine Eintragung ins Handelsregister ist nicht erforderlich.
• Die laufenden formalen Anforderungen sind im Vergleich zu Kapitalgesellschaften deutlich geringer.

Nachteile eines Kleingewerbes

• Bei der Firmierung hat ein Kleingewerbetreibender deutlich weniger Gestaltungsfreiräume. Kleingewerbetreibende werden mit Vor- und Nachnamen bezeichnet. Ein erlaubter Zusatz darf nicht firmenähnlich wirken. Zulässig sind jedoch Geschäftsbezeichnungen, solange sie nicht den Eindruck eines Handelsregistereintrags erwecken.
• Der Kleingewerbetreibende haftet wie ein Einzelunternehmer mit seinem Privatvermögen.
• Eine Außenwirkung als „eingetragener Kaufmann" oder Kapitalgesellschaft ist nicht möglich, was je nach Branche Einfluss auf die Wahrnehmung durch Geschäftspartner haben kann.

Gegenüberstellung: Kleingewerbe und e.K. im Vergleich

Klein starten und dann groß wachsen: Wie ist diese Gründungsform zu verstehen?

Selbst wenn es das Adjektiv „klein" einfach klingen lässt, so sollten Gründer bei der Planung eines Kleingewerbes nichts dem Zufall überlassen. Die Bezeichnung sagt nichts über das wirtschaftliche Potenzial des Unternehmens aus, sondern lediglich über dessen handelsrechtliche Einordnung.

Wer langfristig denkt und sich am Markt etablieren will, muss auch für ein Kleingewerbe einen belastbaren und strategisch durchdachten Businessplan ausarbeiten. Gründer sollten nicht ins Blaue hinein starten und warten, was auf sie zukommt. Das Kleingewerbe ist eher als formaler Rahmen zu sehen, um sich mit geringerem administrativem Aufwand um das eigentliche Kerngeschäft kümmern zu können. Mit zunehmendem Wachstum kann jedoch automatisch die Pflicht entstehen, als Kaufmann zu gelten und entsprechende Strukturen aufzubauen.

Im Businessplan sollte bereits ein Wachstumskurs zahlenbasiert sichtbar sein. Insofern ist es nur eine Frage der Zeit, bis Existenzgründer den Rahmen eines sogenannten Kleingewerbes verlassen – oder, besser gesagt, verlassen müssen.

Wann ist ein Kleingewerbe die richtige Wahl?

Die folgende Übersicht hilft bei der Selbsteinschätzung, ob ein Kleingewerbe der passende Rahmen für die eigene Gründung ist.

Die Handelskammer Hamburg hat einige Werte formuliert, deren Unterschreitung für das Betreiben eines Kleingewerbes spricht:

• Betriebsvermögen geringer als 100.000 Euro.
• Weniger als fünf Mitarbeiter.
• Kredithöhe geringer als 50.000 Euro.
• Nur ein Standort (eine Filiale).

Dabei ist zu beachten, dass es sich hierbei nicht um gesetzlich verbindliche Grenzwerte handelt, sondern um Orientierungswerte zur Einschätzung, ob ein kaufmännisch eingerichteter Geschäftsbetrieb erforderlich ist.

Bei folgenden Umsatzgrößen pro Jahr ist nicht zwingend von einem kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb auszugehen:

• Weniger als 250.000 Euro im Einzelhandel.
• Weniger als 300.000 Euro in der Produktion.
• Weniger als 175.000 Euro im Dienstleistungsbereich.
• Weniger als 120.000 Euro im Handelsvertreterbereich.
• Weniger als 300.000 Euro im Gaststättengewerbe.
• Weniger als 250.000 Euro für Hotels.

Auch hier gilt: Diese Werte stellen keine gesetzliche Definition dar. Ob ein Handelsgewerbe vorliegt, wird im Einzelfall beurteilt und hängt neben dem Umsatz auch von Organisation, Mitarbeiterzahl, Geschäftskomplexität und Finanzierung ab.

Die Entscheidung steht: So funktioniert die Anmeldung

Wer gründet, muss melden. So lautet die einfache Faustformel für Gewerbetreibende. Das gilt selbstverständlich auch für den Fall, dass es sich um eine nebenberufliche Existenzgründung handelt.

Die erste wichtige Adresse ist das Gewerbeamt, bei dem sich der Gewerbetreibende anmelden sowie später gegebenenfalls um- oder abmelden muss.

Die zweite wichtige Adresse ist das Finanzamt. Die Mitarbeiter dort melden sich meist automatisch, um einen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung bereitzustellen und eine Steuernummer zu vergeben. Seit einigen Jahren erfolgt dies regelmäßig digital über ELSTER. Die Übermittlung muss innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit erfolgen.

Praxistipp: Nur wer eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragt, kann innergemeinschaftliche Leistungen korrekt abrechnen. Eine USt-IdNr. ist insbesondere bei grenzüberschreitenden Geschäften innerhalb der EU erforderlich.

Die dritte wichtige Adresse ist der Betriebsnummern-Service der Bundesagentur für Arbeit. Eine Betriebsnummer wird benötigt, sobald sozialversicherungspflichtige Beschäftigte, Auszubildende oder Minijobber beschäftigt werden.

Die vierte wichtige Adresse ist die IHK oder HWK. Die Mitgliedschaft ist für Gewerbetreibende grundsätzlich verpflichtend, sofern keine freiberufliche Tätigkeit vorliegt. Existenzgründer mit niedrigem Gewinn können in den ersten Jahren eine Beitragsbefreiung nach § 3 IHKG beantragen.

Die fünfte wichtige Adresse ist die zuständige Berufsgenossenschaft. Die Anmeldung muss unverzüglich nach Aufnahme der Tätigkeit erfolgen. Auch Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter unterliegen je nach Branche der gesetzlichen Unfallversicherungspflicht.

Tücken und häufige Fehler bei der Anmeldung eines Kleingewerbes

Die Hürden für ein Kleingewerbe sind niedrig – und genau das ist der Grund, warum viele Gründer hier zweifelsohne mit einer gewissen Sorglosigkeit zu Werke gehen. Erfahrungsgemäß tauchen dieselben Stolpersteine immer wieder auf:

Anmeldung zu spät – oder gar nicht

Ein Gewerbe ist nach § 14 GewO bei Aufnahme der Tätigkeit anzumelden. Wer wartet, bis die ersten Rechnungen geschrieben sind, riskiert Bußgelder von bis zu 1.000 Euro. Hinzu kommen rückwirkende Steuernachforderungen, die das Finanzamt bei Nichtanmeldung in der Regel großzügig zugunsten des Fiskus schätzt.

Verwechslung von Kleingewerbe und Kleinunternehmer

Wohl der häufigste Irrtum: Beide Begriffe werden im Alltag synonym verwendet, obwohl sie aus unterschiedlichen Rechtsbereichen stammen. Kleingewerbe meint die handelsrechtliche Einordnung, Kleinunternehmer die umsatzsteuerliche Behandlung nach § 19 UStG. Wer ein Kleingewerbe anmeldet, ist nicht automatisch Kleinunternehmer – und umgekehrt.

Tätigkeit als Freiberufler einzuordnen

Manche Gründer melden vorsorglich ein Gewerbe an, obwohl ihre Tätigkeit nach § 18 EStG eindeutig freiberuflich wäre. Das kostet IHK-Beiträge und Gewerbesteuer, die schlicht nicht hätten anfallen müssen. Im Zweifel lohnt der frühe Blick ins Gesetz oder das Gespräch mit dem Finanzamt.

Erlaubnispflichten unterschätzt

Gastronomie, Maklertätigkeit, Bewachung, Finanzanlagenvermittlung, Personenbeförderung – etliche Branchen sind erlaubnispflichtig. Die Gewerbeanmeldung allein reicht hier nicht aus. Wer ohne erforderliche Konzession startet, läuft in ein Bußgeld und im Wiederholungsfall in die Untersagung.

Privat- und Geschäftsvermögen vermischen

Da Kleingewerbetreibende mit ihrem Privatvermögen haften, neigen viele dazu, geschäftliche Zahlungen über das Privatkonto abzuwickeln. Steuerrechtlich ist das zulässig, praktisch aber ein Albtraum. Ein separates Geschäftskonto schafft Klarheit und erleichtert die EÜR.

E-Rechnungs-Empfang ignorieren

Seit dem 1. Januar 2025 müssen alle Unternehmer im B2B-Bereich elektronische Rechnungen empfangen können. Viele Kleingewerbetreibende halten diese Pflicht für eine Sache der „Großen". Ein Irrtum: Wer keine E-Rechnungen verarbeiten kann, riskiert handfeste Probleme mit Geschäftspartnern und – im wahrsten Wortsinne – einen Ärger mit dem Finanzamt im Rahmen der nächsten Betriebsprüfung.

Krankenversicherung vergessen

Mit der Selbstständigkeit endet die automatische Pflichtversicherung in der GKV. Wer hier nicht zeitnah handelt, läuft in eine Versorgungslücke und mitunter in saftige Beitragsnachforderungen.

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FAQ zur Anmeldung eines Kleingewerbes

Wer kann ein Kleingewerbe gründen?

Aufgrund der in Deutschland geltenden Gewerbefreiheit grundsätzlich jede voll geschäftsfähige Person. Zu beachten sind jedoch branchenspezifische Erlaubnispflichten.

Wichtig: Der Begriff „Kleingewerbe" beschreibt keine besondere Zugangsvoraussetzung. Maßgeblich ist allein, ob ein Gewerbe betrieben wird, das keinen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert.

Gibt es eine Buchführungspflicht für Kleingewerbe?

Obwohl die Buchführung für sogenannte Kleingewerbe deutlich einfacher ist, müssen sämtliche Geschäftsvorfälle ordnungsgemäß dokumentiert werden. Auch die gesetzlichen Aufbewahrungsfristen sind zu beachten. Seit 2025 besteht zudem eine Pflicht zum Empfang elektronischer Rechnungen im B2B-Bereich. Erst oberhalb von 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Gewinn (in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren) greift die doppelte Buchführung mit Bilanz.

Ist ein Kleingewerbe steuerfrei?

Nein, ein Gewerbe ist grundsätzlich nicht steuerfrei. Es unterliegt der Einkommensteuer. Gewerbesteuer fällt an, sobald der jährliche Gewinn 24.500 Euro übersteigt. Die gezahlte Gewerbesteuer wird bei Einzelunternehmern regelmäßig auf die Einkommensteuer angerechnet.

Umsatzsteuer muss abgeführt werden, sofern nicht die Kleinunternehmerregelung genutzt wird. Diese greift seit dem 1. Januar 2025 unter folgenden Voraussetzungen: Der Gesamtumsatz darf im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten haben und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht übersteigen. Die zuvor geltenden Grenzen von 22.000 Euro und 50.000 Euro wurden im Zuge des Jahressteuergesetzes 2024 angehoben.

Ist Kleingewerbe und Kleinunternehmer dasselbe?

Nein. Beim sogenannten Kleingewerbe geht es um die handelsrechtliche Einordnung. Der Begriff Kleinunternehmer hingegen stammt aus dem Umsatzsteuerrecht. Wer die Voraussetzungen erfüllt, ist als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit, ist jedoch nicht von der Einkommen- oder Gewerbesteuer freigestellt.

Werde ich als Gründer automatisch Kleinunternehmer?

Seit dem 1. Januar 2025 gilt: Wer erstmals unternehmerisch tätig wird, unterliegt kraft Gesetzes der Kleinunternehmerregelung – sofern im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung nichts anderes erklärt wird. Eine zeitanteilige Hochrechnung der 25.000-Euro-Grenze auf den Gründungsmonat findet nicht mehr statt. Wer hingegen hohe Anfangsinvestitionen plant und den Vorsteuerabzug nutzen möchte, kann auf die Kleinunternehmerregelung verzichten – ist dann allerdings für fünf Jahre an die Regelbesteuerung gebunden (§ 19 Abs. 3 S. 3 UStG).

Kapital und Haftung

Wie ein Einzelunternehmen haften Gewerbetreibende grundsätzlich mit ihrem Privatvermögen.

Wer eine Haftungsbeschränkung wünscht, muss eine Kapitalgesellschaft wie etwa eine GmbH oder eine UG (haftungsbeschränkt) gründen. Für eine GmbH ist ein Stammkapital von 25.000 Euro vorgesehen, wovon bei Gründung mindestens 12.500 Euro eingezahlt werden müssen. Die UG (haftungsbeschränkt) kommt formal mit einem Mindeststammkapital von 1 Euro aus, ist allerdings verpflichtet, jährlich ein Viertel des Gewinns in eine Rücklage einzustellen, bis das GmbH-Stammkapital erreicht ist.

Was ändert sich seit der Reform der Kleinunternehmerregelung 2025?

Die Reform zum 1. Januar 2025 hat drei wesentliche Punkte mit sich gebracht: erstens die Anhebung der Umsatzgrenzen auf 25.000 Euro (Vorjahr) und 100.000 Euro (laufendes Jahr); zweitens die EU-weite Anwendbarkeit über das Meldeverfahren nach § 19a UStG; drittens den automatischen Status als Kleinunternehmer für Gründer, sofern nicht aktiv darauf verzichtet wird. In diesem Sinne ist die Regelung deutlich gründerfreundlicher geworden – verlangt aber gleichzeitig ein wachsames Auge auf den laufenden Jahresumsatz, da die 100.000-Euro-Grenze hart greift: Bereits der Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, ist umsatzsteuerpflichtig.